연금저축 세액공제 한도, 900만원 채우면 최대 얼마 돌려받을까

연말정산 시즌이 다가오면 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금) 추가 납입을 고민하는 분들이 많습니다. 세액공제 한도와 공제율을 정확히 알아야 얼마를 더 넣어야 실질적으로 이득인지 계산할 수 있습니다. 이번 글에서는 연금저축 단독 한도, IRP와 합산했을 때의 한도, 소득 구간별 공제율과 실제 환급액 계산법을 확인된 정보를 바탕으로 정리했습니다.

연금저축과 IRP, 세액공제 한도는 각각 얼마일까

연금저축계좌만 가입한 경우 세액공제를 받을 수 있는 납입 한도는 연간 최대 600만 원입니다. IRP는 별도의 단독 한도가 없지만, 연금저축과 합산했을 때 세액공제를 받을 수 있는 총한도는 연간 최대 900만 원으로 정해져 있습니다. 즉 연금저축만으로는 최대 600만 원까지만 공제 혜택을 받을 수 있고, 나머지 300만 원 한도는 IRP에 추가로 납입해야 채울 수 있는 구조입니다. 이 때문에 연금저축 600만 원을 먼저 채우고, 남은 300만 원을 IRP에 넣는 조합이 흔히 권장되는 것으로 알려져 있습니다.

소득에 따라 공제율이 다릅니다

세액공제율은 근로소득자의 총급여(또는 종합소득자의 종합소득금액) 수준에 따라 달라집니다.

• 총급여 5,500만 원 이하(또는 종합소득금액 4,500만 원 이하): 공제율 16.5%
• 총급여 5,500만 원 초과: 공제율 13.2%

소득이 상대적으로 낮은 구간일수록 공제율이 더 높게 적용되는 구조입니다.

900만 원을 채우면 실제로 얼마를 돌려받을까

총급여 5,500만 원 이하인 경우, 연금저축과 IRP에 합산 900만 원을 납입하면 900만 원 × 16.5% = 약 148만 5천 원을 세액공제로 환급받을 수 있는 것으로 계산됩니다. 총급여 5,500만 원을 초과하는 경우에는 900만 원 × 13.2% = 약 118만 8천 원 수준의 환급 효과가 있는 것으로 알려져 있습니다. 다만 이는 세액공제만 계산한 수치로, 실제 환급 여부와 금액은 개인의 전체 결정세액(이미 낸 세금) 규모에 따라 달라질 수 있습니다. 결정세액이 계산된 공제액보다 적다면 공제받을 수 있는 금액도 그만큼 줄어들 수 있습니다.

납입 전 확인해두면 좋은 점

세액공제 혜택을 극대화하려면 12월 말까지 해당 연도 한도만큼 납입을 마쳐야 합니다. 또한 연금저축과 IRP는 중도에 해지하면 그동안 받은 세액공제만큼 기타소득세로 다시 추징될 수 있는 것으로 알려져 있어, 여유 자금 범위 내에서 납입 계획을 세우는 것이 중요합니다. 본인의 총급여 구간과 이미 납입한 금액을 정확히 파악한 뒤, 연말정산 미리보기 서비스 등을 통해 추가 납입 시 예상 공제액을 미리 확인해보는 것도 도움이 됩니다.

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자주 묻는 질문

연금저축에만 900만 원을 넣어도 전액 공제받을 수 있나요?

아닙니다. 연금저축 단독으로는 세액공제 한도가 연 600만 원까지입니다. 나머지 300만 원 한도를 채우려면 IRP에 추가로 납입해야 합니다.

소득이 낮으면 오히려 공제율이 더 높다는 게 맞나요?

네. 총급여 5,500만 원(종합소득금액 4,500만 원) 이하 구간은 공제율 16.5%, 이를 초과하면 13.2%가 적용되는 것으로 알려져 있어, 상대적으로 소득이 낮은 구간의 공제율이 더 높습니다.

연금저축이나 IRP를 중도 해지하면 어떻게 되나요?

세액공제를 받은 금액에 대해 기타소득세 등으로 추징될 수 있는 것으로 알려져 있으므로, 중도 해지 가능성이 있다면 납입 전 신중히 검토하는 것이 좋습니다.

참고자료

• 한국경제 — 연금저축 600만+IRP 300만원 납입…148만원 稅공제
• 뱅크샐러드 — 연금저축·IRP 세액공제 총정리